Предложения Федеральной налоговой службы Российской Федерации, регулирующими органами других стран и организациям, наднациональным в борьбе с налоговыми злоупотреблениями при использовании международных соглашений обсуждали на сайте VI Петербургского международного юридического форума.
Дискуссии насчитал с наличием партнера Maisto е им Вальтер Андреони, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы РФ Даниил Егоров, партнер, компании loyens & loeff по , Бартан Zoetmulder, управляющий партнер Cadesky налог Майкл Cadesky, старший партнер адвокатского объединения юридических вперед Алексей Карпенко, а партнер PwC Андрей Колчин, член Наблюдательного совета Международной группы налоговых консультантов Томас ли, партнер фирмы «Иванян и Партнеры» Дмитрий Михайлов, партнер ey Мэтью миль, адвокат адвокатской палаты снаружи храма Дэвид Рассел, стратегический советник центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию Пол Хондиус. Заседание проходило под руководством заместителя руководителя Федеральной налоговой службы РФ Сергей Аракелов.
Открывая дискуссию, Сергей Аракелов прокомментировать вопросы, поднятые в форуме в предыдущие годы, и впоследствии оформился в законодательстве. Среди них-вопрос об обязательном досудебном урегулировании спора. По словам Сергея Аракелова, внедрение в России данного вида практики три раза сократилось количество конфликтов в предпринимательской среде по всей стране. «Около 10 тыс. споров в год в Россию в суды – о том, что мы хотели и, конечно, досудебную процедуру урегулирования конфликтов, что способствовало такому результату», — сказал замглавы ФТС, отметив, что прежде чем мы говорили о сотнях тысяч споров в год. Другие инструменты реализации предлагаемых форума в предыдущие годы, Введение в сталь для крупных налогоплательщиков системы горизонтального мониторинга и налогового boulingov (предварительное осветление). Последнее правило, — сказал Сергей Аракелов, собранные в Налоговый кодекс Указом Президента Российской Федерации от 1 мая 2016 года.
«Эти важные моменты, которые у нас в последние пять лет посвятил, способствовал тот факт, что мы были в состоянии сосредоточиться на важных вопросах, методологически необходимое в разрешении. Какое время самое важное? Конечно, вопрос базиса эрозии, результаты вывода рабочих мест в низких налогов, оффшорные юрисдикции — этот вопрос волнует налоговому администрированию ОЭСР и мира», — сказал замглавы ФНС.
«Сегодня мы можем сказать, что налогоплательщики каждый раз неудобно, чтобы вывести прибыль в оффшорной юрисдикции – все понимают, что это рискованно, мягко говоря, не очень приятно. Пока она выработала определенные подходы в различных дисциплинах: конечным бенефициаром и последний вопрос пава на доход, и вопрос с эрозией налоговой базы и образованию постоянных представительств, декларация о поддержке деятельности, когда компании на территории РФ приносит прибыль сам или через третьих лиц, на вопрос проводника компаний», — отметил Сергей Аракелов.
В ходе дискуссии эксперты обсудили борьбу с двойным налогообложением многонациональных и обратная сторона этой борьбы – «двойной analogalley», когда доходы не записывается в любом из государств. Как показывает практика, многие транснациональные компании соглашение об избежании двойного налогообложения используются не только как инструмент, чтобы определить, какие страны должны быть уплаченный налог на прибыль, но и как возможность не платить налогов ни в одной из стран. Неправильного применения положений межправительственных соглашений, частных компаний также позволяет им искусственно передачей результатов в низконалоговые юрисдикции из страны, где реальной экономической деятельности.
«Канадский опыт в сфере злоупотребления договоров было еще очень односторонне: налогоплательщик всегда выигрывает и правительство всегда проигрывает. Судебная практика в этом регионе восходит примерно 15 лет. Примером является соглашение с Люксембургом, согласно которому ставка налога составляет 5% и должны быть оплачены до выхода потока на складе для возвращения люксембургская компания должна получить доходы от продажи и его оформление в виде дивидендов для канадских налоговых целях. Налоговая служба Канады не такой результат, считается злоупотреблением, и решил, что ставка должна быть 25%. Однако суд не согласился с правительством, заявив: «то, что написано в договоре, что прописано в договоре. Все, что я имел в виду, важно, что он написал,» практика борьбы с этим явлением в Канаде управляющий партнер Налогового Cadesky Майкл Cadesky.
По его словам, канадский суд не принимать те или иные решения, на основе международных обязательств страны, и не считают, имеют право «вписаться» в их новой позиции, создание определенного прецедента. Однако, после некоторых спорных случаях указали Kadesky, правительство страны отражает свою позицию в списке межгосударственных соглашений и национальных налогов.
«Это рискованно для Канады, которая редко заменяют международные договоры. Мы не имеем такой власти, таких как Соединенные Штаты, которые регулярно противоречие с нормами международных налоговых соглашений», — сказал Михаил Cadesky.
Партнер компании loyens & loeff по, Марс Zoetmulder указал на случаи, когда транснациональные компании выбирают дизайн своих налоговых обязательств в юрисдикции третьих стран и на спорные моменты в такого типа ситуациях. «Очевидно, что российско-французская компания не хочет действовать исключительно в рамках закона, так, может, она выбрала юрисдикцией Голландии или Люксембурга. Что Россия должна руководствоваться в этом случае? Может отсутствие или наличие недвижимости в Нидерландах обоснование этого решения?», он спросил эксперт.
«Налоговая практика последних лет показывает, что соглашения об избежании двойного налогообложения, призванная решить вопрос о выборе хорошей органами для уплаты налогов, часто используемых с нарушением духа и целей этих соглашений, с тем чтобы избежать введения или передачи доходов в низконалоговых юрисдикциях. Государственные власти имеют задачу предотвратить злоупотребления. В Российской Федерации эту задачу пытаются решить путем принятия мер по запрещению использования оффшорных структур, стараясь, за счет внедрения мер, направленных на предотвращение тонкой капитализации, для того, чтобы ограничить отток капитала в виде процентов, он также ввел понятие выгодоприобретателя. Как для налоговых органов все чаще приходится прибегать к применению лучших практик и подходов ОЭСР», — заявил, в свою очередь, партнер юридической фирмы «Иванян и Партнеры» Дмитрий Михайлов.
Для борьбы с агрессивным налоговое планирование, организация экономического сотрудничества и развития был предложен план мероприятий, в том числе указан не допустить нарушения международных соглашений об избежание двойного налогообложения, противодействие искусственного избежания статуса постоянного представительства, либо же усиления контроля над вычетом процентов и другими финансовыми операциями. На характеристики проекта, заявила организация стратегического советника, центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию, Пол Хондиус.
«Проект включает в себя 15 инициатив, и базируется на трех принципах: транспарентности в обмене информацией, адаптации законодательства к мировым стандартам, с постоянным представительством борьбы с налоговым мошенничеством,» он сказал
«Сегодня мы подписали важное соглашение об обмене информацией, который вступит в силу в 2018 году в автоматическом режиме, предусмотрен механизм. Вы получите полный обмен между штаб-квартирой компании, расположенные в разных странах», — сказал Павел Хондиус.
