Спрaвeдливoсть
Устрaнeниe пoрoгa для oпeрaций, кoтoрыe пoдлeжaт кoнтрoлю с ТЦ
Oтмeнa вeрxнeгo прeдeлa штрaфoв зa нeпрeдстaвлeниe ТЦ дoкумeнтaции
Бoлee дeтaлизирoвaнныe трeбoвaния к ТЦ дoкумeнтaции для внутригруппoвыx услуг
Дoпoлнитeльныe трeбoвaния для рaскрытия инфoрмaции для бoльшиx групп кoмпaний, в сooтвeтствии с правилами ОЭСР
Налог на добавленную стоимостьУпрощение
Упрощение и улучшение формулировки 13 статей из 29
уточнение терминологии
ПрозрачностьПоставка услуг• приближение к правилам ЕСИмпорт товаров• Право на НДС-кредит, исходя из суммы, фактически уплаченной на таможне• Право на НДС-кредит независимо от перехода права собственности на импортируемые товарыРе-экспорт товаров• 0% НДС — как и для экспортаАгентские соглашения• Налогообложение НДС только агентского вознаграждения• Такие же правила экспедиторских услугРеорганизация бизнеса• Право «наследования» и возможность использования отрицательного значения НДС предшественниковСправедливость
«Раннее» возмещение НДС для поддержки инвесторов на этапе создания
аннулирование специального режима по НДС для сельскохозяйственного бизнеса
Аннулирование «пробелов» в налоговом законодательстве по НДС для иностранных компаний, реализующих товары в Украине
Обязательная НДС-регистрация перед осуществлением налогооблагаемых операций, сумма которых превысит лимит для регистрации. Налог на недвижимость и транспортный налогУпрощение
Внесение существенных изменений в 2-е статьи НКУ
упрощение определения понятий
ПрозрачностьНалогообложение автомобилей• В зависимости от объема двигателя — для всех автомобилей и мотоциклов со сроком использования до 5 лет включительноНалогообложение недвижимого имущества• Единый подход к определению объектов налогообложения, основанный на их классификацииСправедливость
Повышенное налогообложение для владельцев автомобилей сегментов «Премиум» и «люкс», средняя рыночная стоимость которых превышает 1 млн. Прозрачность, Справедливость». грн. м. Налог на прибыльУпрощение:
Улучшение формулировки 7 статей из 10
Устранение двусмысленностей
Согласование терминологии и правил налогового учета с правилами бухгалтерского учета
Прозрачность:Документирование операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в электронном или бумажном видеДальнейшая унификация правил налогового и бухгалтерского учета:
Определение безнадежной задолженности
Списание безнадежной задолженности
Определение основных средств в сравнении с малоценными и быстроизнашивающимися предметами
Реорганизация бизнеса: право на «наследование» и возможность использования налоговых переплат и убытков, понесенных предшественникамиПредварительная уплата налога за промежуточные дивиденды:• Возможность зачисления в уменьшение регулярных авансовых платежей в течение года, в котором происходит выплата дивидендов.СправедливостьКонтроль связи расходов с хозяйственной деятельностью• Восстановление требования о наличии связи с хозяйственной деятельностью для расходов, учитываемых в целях налогообложенияПонятные правила «тонкой капитализации»• Четкое определение понятий «нерезидент», «Связанные стороны» и «долг» для соблюдения правил «тонкой капитализации»Совершенствование процессов налогового аудита• Сотрудничество налоговых органов и Национального банка Украины по контролю за соблюдением правил формирования резервов на возможные потери по кредитным операциямНалогообложение добычи газа• Введение с 1 января 2018 надбавки к налогу на прибыль для предприятий, осуществляющих добычу природного газа.• Введение авансовой уплаты с суммы надбавки к налогу на прибыль.Трансфертное ценообразованиеУпрощениеБольшой бизнес• Отмена специальных правил для биржевых товаровМалый бизнес• Отмена требования по подготовке документации по трансфертному ценообразованию для малого бизнесаДокументация• Увеличение порога доли владения для определения связанных сторон• простые требования для сопоставимости операций• Упрощенные требования к документированию для услуг с низкой добавленной стоимостью• Возможность подачи ТЦ документации в электронном видеПрозрачностьКонтролируемые операции• Уточнение правил для низконалоговых юрисдикцийТЦ документация• Разрешаются группировки подобных операций для подачи ТЦ документации• Допускается использование других методов ТЦ (например, методов, применяемых воценочной деятельности)Соблюдение правил ТЦ
разрешается осуществлять компенсационные корректировки по итогам года. Повышенное налогообложение для владельцев квартир и домов, площадь которых превышает 350 кв. Недавно Министерство финансов Украины презентовало концепцию новой налоговой реформы, которая должна проходить под лозунгом: «Упрощение.
